Налоговый вычет

 
С 2014 года на территории РФ вступили в действие измененные правила о налоговом вычете (как по НДФЛ, так и по ипотеке).

Налоговый вычет представляет собой льготу, которая подразумевает возврат плательщику налогов 13% от денежных средств, которые он затратил на строительство нового или покупку существующего жилья. Наибольшая сумма затрат, которую допускается предъявить к расчету налогового вычета, составляет 2 млн. руб. Следовательно, расчет суммы, подлежащей возврату, выглядит как:

(2 000 000*13)/100=260 000 руб.

Возврат денег в размере 13% также возможен с переплаты по ипотеке (лимит составляет 3 млн. руб.).

Что нового?

По новому закону налоговый вычет можно:

- переносить на прочие объекты недвижимости; - получить у нескольких работодателей; - применять к объектам недвижимого имущества, оформленным на детей.

Принцип многократности

В ранее действующих правилах оговаривалось, что вычет можно оформить на приобретение только одного объекта недвижимости. Вторично этим правом воспользоваться не разрешалось независимо от того, исчерпал ли заявитель всю лимитированную сумму.

Согласно новому законодательству налоговый вычет стал многократным, то есть, остаток по лимиту (при наличии такового) не «сгорает», а может быть использован при последующем приобретении жилых и нежилых недвижимых имущественных объектов (например, гаража). При этом по новым правилам неважно, через какое время производится последующая покупка.

Приведем пример.

Физическое лицо осуществляет покупку однокомнатной квартиры за 1 млн. рублей, что ровно в два раза ниже лимита. Налоговый вычет может быть возвращен физическому лицу в размере 13% от фактической полной стоимости имущества, то есть:

(1 000 000*13)/100=130 000 рублей.

Соответственно, остаток на лимите также составляет 130 тысяч рублей, и его в последующем можно использовать при покупке нового объекта недвижимости.

По старому же законодательству такой остаток просто «сгорал».

Принцип долевого дробления

До 2014 года налоговый вычет на недвижимое имущество не мог превышать 2 млн. рублей независимо от количества долевых участников. То есть, если несколько семей или покупателей приобретали недвижимость в долевую собственность, то лимит на всех совладельцев устанавливался в размере 2 млн. рублей и распределялся между ними в процентном соотношении в зависимости от долевого участия.

По новому законодательству каждый из долевых владельцев имущества может рассчитывать на возврат вычета от максимальной лимитированной суммы, то есть, от 2 млн. рублей.

Переход прав ребенка

С 2015 года физическое лицо при подаче заявления на налоговый вычет имеет право оформить его на ребенка (несовершеннолетнего и не имеющего дохода). При этом закон действует независимо от того, является ли физическое лицо собственником или сособственником приобретенной недвижимости, либо же владелец недвижимости – сам ребенок.

Налоговый вычет в ипотечных кредитах

А вот ипотечных заемщиков новые правила о налоговом вычете не пощадили. До 2014 года заемщик имел право на возврат 13% от выплаченных средств по ипотеке, при этом лимита на сумму возвращения не было.

С 2014 года ситуация кардинально поменялась. Во-первых, установлен лимит на возврат процентов по ипотеке – 3 млн. рублей. Во-вторых, этот вычет дается разово и лишь при покупке одного дома, квартиры или другого объекта недвижимого имущества. Остаток же по лимиту просто «сгорает».

Но тут возникает проблема – переплата по долгосрочным ипотечным обязательствам в подавляющем большинстве случаев превосходит установленный на законодательном уровне лимит. Вычет по процентам ипотеки будет формироваться ежегодно по мере погашения банковского долга.

Пример расчета в случае приобретения недвижимости по ипотечному кредиту.

Молодая семья с несовершеннолетним ребенком приобретает по ипотеке с рассрочкой 12 лет в частное владение дом стоимостью 12 млн. рублей. Согласно новым правилам налогового кодекса России каждый из родителей вправе на возвращение налогового вычета с max суммы 2 млн. руб. Помимо этого семья вправе заявить на возврат налогового вычета с процентов по уплате ипотеки в объеме 3 млн. рублей. Итого:

2 млн. рублей + 2 млн. рублей + 3 млн. рублей = 7 млн. рублей.

На ребенка в этом случае отдельного вычета получить не представляется возможным, поскольку НК РФ допускает возможность оформления вычета с приобретения недвижимости на ребенка, но налоговый вычет все равно возвращается родителю.

Налоговые декларации

Налогоплательщику не требуется подача заявления на возмещение налогового вычета. Весь перечень необходимых документов четко прописан в НК РФ. Вместо этого необходимо просто заполнить декларацию о налогах (ф. 3-НДФЛ) и приложить документы, которые подтверждают имущественные права на приобретенную собственность.

Возврат вычета через налоговую инспекцию в среднем осуществляется примерно через несколько месяцев. В качестве альтернативы можно получить налоговый вычет и у работодателя. В этом случае он после получения налогового уведомления просто прекращает удерживать НДФЛ. Но необходимо помнить, что вычет по месту работы действителен всего лишь в течение 3-х лет от даты совершения покупки.

Вопросы «в воздухе»

На данный момент остается неясным, вправе ли претендовать на налоговый вычет получатель ренты. Также еще не понятно, каким образом будет рассчитываться налоговый вычет относительно субъектов предпринимательской деятельности.
 
 
 
Наверх